Calculadora de Impuestos S-Corp vs LLC 2026
LLC vs S-corp en 2026: impuesto por cuenta propia frente a nómina sobre un salario razonable, deducción QBI, costos extra, ahorro anual y ganancia de equilibrio.
| Como LLC / propietario único — impuesto sobre el trabajo por cuenta propia | — |
|---|---|
| LLC — impuesto federal sobre la renta (tras deducir la mitad del SE y el QBI) | — |
| LLC — impuesto federal total | — |
| Como S-corp — impuestos de nómina sobre el salario | — |
| S-corp — impuesto federal sobre la renta (salario + distribución, QBI sobre la distribución) | — |
| S-corp — impuesto federal total + costos adicionales | — |
| Ahorro anual con la S-corp | — |
| Comparación de la deducción QBI | — |
| Sensibilidad al salario | — |
| Ganancia de equilibrio para elegir S-corp | — |
En resumen
Una S-corp ahorra impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al dividir la ganancia en un salario W-2 razonable (sujeto al 15.3% de FICA) y distribuciones (sin impuesto de nómina), mientras que una LLC que tributa como propietario único paga 15.3% sobre todas las ganancias netas hasta la base salarial de $184,500. El ahorro se reduce por los costos de nómina y de declaración, una deducción QBI menor (el salario no es QBI) y los impuestos estatales de entidad, por lo que la elección normalmente vale la pena por encima de $60,000–80,000 de ganancia.
Para quién es: Propietarios únicos y dueños de LLC de un solo miembro en EE. UU. que deciden si elegir el estatus de S-corp.
LLC vs S-corp: de dónde sale el ahorro
- LLC / propietario único: toda la ganancia neta está sujeta al 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia hasta la base salarial de $184,500 (2.9% de Medicare por encima, más 0.9% por encima de $200,000 / $250,000), y luego al impuesto sobre la renta tras deducir la mitad del SE y el 20% del QBI.
- S-corp: usted se paga un salario W-2 razonable (7.65% + 7.65% de FICA) y toma el resto como distribución sin impuesto de nómina. La distribución sigue recibiendo la deducción QBI; el salario no.
- Costos: procesamiento de nómina ($500–1,500), una declaración 1120-S separada ($800–2,000), tarifas estatales y disciplina administrativa (corridas de nómina, cuenta bancaria separada, seguimiento de la base).
- Salario razonable: el IRS reclasifica las distribuciones como salarios cuando el salario es irrazonablemente bajo; compárelo con lo que pagaría a alguien por hacer su trabajo.
- Concesiones: un salario más bajo significa menos créditos del Seguro Social y una base menor para el aporte del empleador al 401(k) individual; las S-corp no pueden tener accionistas extranjeros ni entidades, y deben repartir la ganancia estrictamente según la participación.
Supuestos
- LLC: impuesto SE sobre el 92.35% de la ganancia (12.4% hasta $184,500 + 2.9% + 0.9% por encima de los umbrales); AGI = ganancia − mitad del SE + otros ingresos; QBI = 20% de (ganancia − mitad del SE) sujeto al límite de ingreso tributable y a la eliminación gradual.
- S-corp: FICA sobre el salario (empleado + empleador), distribución = ganancia − salario − FICA del empleador − costos adicionales; QBI sobre la distribución con el salario contando como salarios W-2.
- El punto de equilibrio recorre ganancias desde $20,000 usando el menor entre su salario y el 50% de la ganancia; el impuesto estatal sobre la renta se asume igual en ambos casos.
Ejemplo resuelto
LLC: impuesto sobre el trabajo por cuenta propia $21,194; tras la deducción de la mitad del SE de $10,597 y una deducción QBI de $24,661, impuesto sobre la renta de aproximadamente $16,400 — total federal $37,600. S-corp: impuesto de nómina sobre $70,000 = $10,710; distribución de $72,145 después del FICA del empleador y los costos; deducción QBI de $14,429; impuesto sobre la renta de aproximadamente $19,400 — total $32,600 incluyendo los $2,500 de costos. Ahorro de aproximadamente $5,000 al año. Subir el salario a $84,000 reduce el ahorro a aproximadamente $2,400; a $56,000 sube a aproximadamente $7,600 — pero el salario debe ser defendible.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo vale la pena una S-corp?
Normalmente cuando la ganancia neta supera aproximadamente $60,000–80,000, cuando el ahorro en impuesto de nómina sobre las distribuciones excede claramente los $2,000–4,000 de costos adicionales — la calculadora encuentra el punto de equilibrio con sus números.
¿Qué es un salario razonable para el dueño de una S-corp?
Lo que pagaría a un empleado por el mismo trabajo — a menudo 40–60% de la ganancia en negocios de servicios. Un salario demasiado bajo invita a la reclasificación y a multas.
¿La elección de S-corp cambia mi impuesto sobre la renta?
Solo indirectamente: el salario se excluye de la deducción QBI, así que la deducción del 20% se reduce. El ahorro principal es en impuesto de nómina.
¿Puede una LLC tributar como S-corp?
Sí — presente el Formulario 2553 (dentro de los 2 meses y 15 días del inicio del año, o tarde con un alivio). La LLC sigue siendo una LLC legalmente.
¿Una S-corp reduce los beneficios del Seguro Social?
Ligeramente — solo el salario genera créditos del Seguro Social, así que un salario más bajo significa un beneficio menor después; la calculadora muestra esa concesión a través del impuesto de nómina.
¿Puede una LLC de un solo miembro elegir ser S-corp?
Sí, con el Formulario 2553 — la LLC sigue siendo una LLC a efectos legales y tributa como corporación S.
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