Calculadora de Impuesto sobre Donaciones y Herencias 2026
Impuesto federal sobre donaciones (exclusión anual de $19,000, división entre cónyuges, exención de $15,000,000) y sobre herencias (deducciones, portabilidad y 40%).
En resumen
En 2026 usted puede dar $19,000 por beneficiario ($38,000 por pareja) sin presentar una declaración de impuesto sobre donaciones; las donaciones mayores consumen la exención de por vida de $15,000,000 (indexada, permanente bajo la ley de 2025) en lugar de generar impuesto. Los patrimonios que superan la exención, después de deudas, las deducciones ilimitadas marital y benéfica y cualquier portabilidad de un cónyuge fallecido, pagan 40% de impuesto federal sobre herencias; doce estados y DC cobran el suyo con umbrales más bajos.
Para quién es: Estadounidenses que hacen donaciones grandes o planifican su herencia, y albaceas que estiman el impuesto federal sobre herencias.
Impuesto sobre donaciones y herencias en EE. UU. en 2026
| Concepto | 2026 |
|---|---|
| Exclusión anual por donaciones | $19,000 por beneficiario ($38,000 para una pareja que divide las donaciones) |
| Donaciones a un cónyuge no ciudadano | $194,000 |
| Exención de por vida (donaciones + herencia) | $15,000,000 por persona |
| Tasa máxima por encima de la exención | 40% |
| Ilimitado | Donaciones y legados a un cónyuge ciudadano de EE. UU. o a organizaciones benéficas; pagos directos de matrícula y gastos médicos |
- Las donaciones por encima de la exclusión anual se declaran en el Formulario 709 y reducen la exención de por vida; no se paga impuesto hasta agotar la exención.
- La base del impuesto sobre herencias es el patrimonio tributable más las donaciones tributables de por vida; se resta la exención (más cualquier porción transferida de un cónyuge fallecido) y se aplica el 40% al resto.
- Doce estados y DC cobran impuesto sobre herencias con exenciones de aproximadamente $1 millón a $13 millones; seis estados cobran impuesto sobre sucesiones a los beneficiarios.
Ver también: Calculadora de Ahorro Universitario 529, Calculadora de Impuesto sobre Ganancias de Capital 2026 (Acciones, Cripto, Propiedades).
Supuestos
- Donaciones: donación tributable = monto − $19,000 (× 2 si se divide) por beneficiario; la exención usada reduce lo que queda, impuesto solo por encima de $15,000,000 de por vida.
- Herencia: patrimonio tributable = bruto − deudas − marital − benéfico; impuesto = 40% × monto por encima de (exención − donaciones previas + DSUE), una simplificación del cálculo del crédito unificado.
- Impuesto estatal sobre herencias aplicado a una tasa fija sobre el patrimonio tributable si se ingresa.
Ejemplo resuelto
Donaciones: se excluyen $19,000 por hijo, así que $31,000 × 2 = $62,000 de donaciones tributables se declaran en el Formulario 709 y reducen la exención de por vida a $14,938,000 — sin impuesto a pagar. Patrimonio: patrimonio tributable de $15.7 millones; supera la exención de $15 millones por $700,000 → $280,000 de impuesto federal sobre herencias (1.6% del patrimonio bruto). Si la persona hubiera hecho las donaciones de $62,000, la exención restante sería de $14.938 millones y el impuesto de $304,800.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo donar libre de impuestos en 2026?
$19,000 a cada beneficiario ($38,000 por pareja) sin presentar declaración; las donaciones mayores solo consumen parte de la exención de por vida de $15 millones. La matrícula y las facturas médicas pagadas directamente son ilimitadas.
¿El beneficiario paga impuesto por una donación?
No — las donaciones no son ingreso para quien las recibe, y cualquier impuesto sobre donaciones corresponde al donante.
¿Cuál es la exención del impuesto sobre herencias para 2026?
$15 millones por persona, $30 millones para un matrimonio con portabilidad, con 40% sobre el excedente.
¿Puedo evitar el impuesto sobre herencias regalando todo antes de morir?
Las donaciones tributables se suman de nuevo a la base del impuesto sobre herencias, así que la exención cubre ambas en conjunto; las herramientas son las donaciones dentro de la exclusión anual, los pagos directos de matrícula y gastos médicos, las organizaciones benéficas y los fideicomisos.
¿Pago impuesto por donaciones superiores a $19,000?
Casi nunca — usted presenta el Formulario 709 y el excedente reduce su exención de por vida de $15,000,000; el impuesto se adeuda solo una vez agotada la exención.
¿Qué es la portabilidad?
El cónyuge sobreviviente puede heredar la exención no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE) presentando una declaración de impuesto sobre herencias dentro de cinco años, lo que puede proteger $30 millones por pareja.
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