Calculadora de la Deducción QBI 2026
Su deducción QBI 2026: el 20% base, el límite de ingreso tributable, el umbral de $201,750 / $403,500, los límites SSTB y W-2, el mínimo de $400 y el ahorro.
| 20% del QBI | — |
|---|---|
| Su posición respecto al umbral | — |
| Tratamiento como SSTB | — |
| Límite de W-2 / propiedad | — |
| Límite general (20% del ingreso tributable menos ganancias de capital) | — |
| Deducción QBI | — |
| Impuesto federal ahorrado | — |
| Tasa efectiva sobre el ingreso del negocio | — |
En resumen
La deducción por ingreso calificado de negocio es el 20% del ingreso neto de un negocio de propietario único, sociedad, corporación S o alquiler, limitada al 20% del ingreso tributable menos las ganancias de capital. En 2026 no tiene restricciones por debajo de $201,750 de ingreso tributable ($403,500 conjunto); a lo largo de un rango de eliminación gradual de $75,000 / $150,000 aplican los límites de salarios W-2 y propiedad y los negocios de servicios especificados pierden la deducción por completo. La ley de 2025 la hizo permanente y añadió un mínimo de $400.
Para quién es: Propietarios únicos, dueños de S-corp y sociedades, trabajadores independientes y arrendadores en EE. UU. que estiman la deducción del 20% para entidades de traspaso.
Cómo funciona la deducción QBI del 20% en 2026
- Regla básica: deduzca el 20% del ingreso calificado de negocio, limitado al 20% del ingreso tributable menos las ganancias de capital netas. Reduce únicamente el impuesto sobre la renta — no el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Umbral: $201,750 de ingreso tributable ($403,500 conjunto) en 2026. Por debajo, todo negocio recibe el 20% completo, incluidos los negocios de servicios.
- Rango de eliminación gradual: $75,000 ($150,000 conjunto) por encima del umbral. Dentro de él, el límite de salarios W-2 / propiedad se aplica gradualmente y el ingreso SSTB se excluye progresivamente.
- Por encima del rango ($276,750 / $553,500): la deducción no puede superar el mayor entre el 50% de los salarios W-2 pagados o el 25% de los salarios más el 2.5% del costo original de la propiedad calificada; los SSTB no reciben nada.
- Deducción mínima: desde 2026, los negocios activos con al menos $1,000 de QBI reciben al menos $400.
- Planificación: cerca del umbral, las contribuciones de jubilación, la HSA y la agrupación de deducciones pueden bajar el ingreso tributable por debajo de él y recuperar el 20% completo; los dueños de S-corp equilibran el salario (que reduce el QBI) frente al límite de salarios.
Ver también: Calculadora de Deducción por Oficina en Casa.
Supuestos
- Deducción = mín(20% × QBI, 20% × (ingreso tributable − ganancias de capital)), con el límite de W-2 / UBIA aplicado gradualmente en el rango de $75,000 / $150,000 por encima del umbral.
- El ingreso SSTB y el límite de salarios se reducen proporcionalmente dentro del rango; nada por encima de él.
- El mínimo de $400 aplica cuando el QBI ≥ $1,000 (no para SSTB por encima del rango); un solo negocio.
Ejemplo resuelto
El 20% del QBI es $30,000. El ingreso tributable está por debajo del umbral de $201,750, así que la regla SSTB y el límite de salarios no aplican. El límite general es 20% × $170,000 = $34,000, por lo que la deducción es la totalidad de $30,000, con un ahorro de aproximadamente $7,200 al 24%. La tasa máxima efectiva sobre el ingreso de consultoría baja del 24% a aproximadamente 19.2%. Si el ingreso tributable subiera a $239,250 — a mitad del rango de eliminación gradual — solo contaría la mitad del QBI y el límite de salarios se aplicaría a la mitad; a $276,750 la deducción sería cero.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el umbral del QBI para 2026?
$201,750 de ingreso tributable para solteros y $403,500 para declaraciones conjuntas, con rangos de eliminación gradual de $75,000 y $150,000 por encima de esas cifras.
¿La deducción QBI reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
No — reduce el ingreso tributable solo para el impuesto sobre la renta. El impuesto SE se calcula sobre la ganancia neta antes de la deducción.
¿Qué es un negocio de servicios especificados (SSTB)?
Salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, deportes, servicios financieros, corretaje, inversiones y cualquier negocio cuyo activo principal sea la reputación o la habilidad de sus dueños. La ingeniería y la arquitectura están excluidas de la lista.
¿Califica el ingreso por alquiler?
Sí, si el alquiler es un negocio o actividad comercial (ayuda el puerto seguro de 250 horas) o se alquila a su propio negocio; los arrendamientos triple neto normalmente no califican.
¿Los salarios del dueño de una S-corp cuentan como QBI?
No — su propio salario W-2 se excluye del QBI, pero sí cuenta para el límite de salarios W-2 por encima del umbral.
¿La deducción aplica a las ganancias de capital del negocio?
No — las ganancias de capital, los dividendos y los intereses se excluyen del QBI y además reducen el límite de ingreso tributable.
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